Ministerul Finanțelor a elaborat un proiect de modificare a Codului fiscal care vizează companiile din Republica Moldova ce controlează entități înregistrate în alte țări. Măsura, inclusă pe ordinea de zi a Guvernului pentru ședința din 22 septembrie, introduce reguli privind societățile străine controlate (SSC). Autoritățile urmăresc prin această inițiativă limitarea transferării artificiale a veniturilor către jurisdicții care au niveluri de impozitare mai reduse.
Conform proiectului, o companie din afara Republicii Moldova este considerată societate străină controlată dacă firma moldovenească deține, direct sau prin persoane afiliate, mai mult de 50% din capital, din drepturile de vot sau are dreptul la peste 50% din profitul acesteia. Regulile se aplică și atunci când societatea străină plătește un impozit efectiv mai mic decât cel aplicabil în Republica Moldova. În aceste cazuri, anumite profituri nedistribuite, precum dobânzi, redevențe, dividende sau venituri din proprietate intelectuală, vor fi incluse în baza impozabilă.
Companiile care intră sub incidența noilor reguli vor avea obligații suplimentare de raportare privind societățile străine controlate. Nerespectarea acestor prevederi va atrage sancțiuni financiare semnificative, de la 10.000 de lei pentru întârzierea raportării, până la 70.000 de lei pentru prezentarea de informații neautentice. Cea mai severă penalizare este prevăzută pentru neprezentarea informațiilor solicitate, amenda putând ajunge la o valoare de 100.000 de lei.
Proiectul propune și facilități fiscale pentru anumite plăți între companii asociate din Republica Moldova și statele Uniunii Europene. Dobânzile și redevențele ar putea fi scutite de impozitul reținut la sursă dacă există o participație de cel puțin 25% deținută timp de minimum 12 luni. De asemenea, se propune scutirea dividendelor distribuite între societăți-mamă și filiale din UE, condiționată de deținerea unei participații de cel puțin 10% din capital pentru o perioadă de 12 luni.
Ministerul Finanțelor a menționat că veniturile bugetare din impozitarea dobânzilor, redevențelor și dividendelor plătite nerezidenților au crescut constant. În anul 2021, aceste venituri au înregistrat suma de 257,8 milioane de lei, valoare care a ajuns la 328 de milioane de lei în anul 2024. Totuși, autoritățile precizează că, în etapa actuală, impactul exact al noilor reguli asupra veniturilor bugetare nu poate fi estimat cu precizie.
Implementarea acestor schimbări legislative este strâns legată de procesul de aderare a Republicii Moldova la Uniunea Europeană. Regulile privind societățile străine controlate sunt programate să intre în vigoare la 1 ianuarie 2028, în timp ce un nou mecanism pentru combaterea dublei impozitări în cadrul litigiilor este propus pentru 1 ianuarie 2027. Aceste măsuri vizează armonizarea legislației cu standardele europene.